Ausserhalb der EU einstellen von Österreich aus

Für ein österreichisches Unternehmen ist «ausserhalb der EU» keine einheitliche Compliance-Kategorie. Für die Schweiz und das Vereinigte Königreich bestehen eigene Koordinationswege. Mit manchen anderen Staaten hat Österreich bilaterale Sozialversicherungsabkommen. Fehlt ein Abkommen, können österreichische und ausländische Versicherungsvorschriften gleichzeitig wirken.

Am Anfang steht das Arbeitsmuster, nicht der Anbieter. Eine vorübergehende Entsendung einer gewöhnlich in Österreich tätigen Person unterscheidet sich von der Einstellung einer Person, die dauerhaft im Ausland arbeitet. Diese Unterscheidung beeinflusst Sozialversicherung, Arbeitgeberregistrierung, Lohnabrechnung und die geeigneten Anstellungsmodelle.

Für eine Tätigkeit in der EU oder im EWR gilt der separate Ratgeber zur Einstellung im EU-Raum, der PD A1, ELDA und grenzüberschreitende Telearbeit behandelt.

Schnelle Antwort nach Situation

Ist die Tätigkeit vorübergehend oder dauerhaft?

Das österreichische Unternehmensserviceportal (USP) definiert eine Entsendung ins Ausland als vorübergehenden Einsatz einer Person, die aufgrund eines österreichischen Arbeitsvertrags gewöhnlich in Österreich arbeitet. Das beschreibt normalerweise nicht eine Person, die eingestellt wird, um auf unbestimmte Zeit in ihrem Wohnstaat zu arbeiten.

Die Bezeichnung «Entsendung» im Vertrag schafft diese Voraussetzungen nicht. Festhalten, wo die Person gewöhnlich arbeitet, welchen Zweck und welches erwartete Ende der Auslandseinsatz hat, wer die Arbeit steuert und was nach dem Einsatz vorgesehen ist. Den sozialversicherungsrechtlichen Weg anhand der tatsächlichen Verhältnisse vom zuständigen österreichischen Träger bestimmen lassen.

Zwingende Arbeitsbedingungen des Ziellands können auch bei einem österreichischen Arbeitsverhältnis gelten. Arbeits- und Aufenthaltsbewilligung sind wiederum getrennte Fragen. Geplante Aufgaben, Staatsangehörigkeit und Status vor Reise- oder Arbeitsbeginn bei der zuständigen Behörde des Ziellands prüfen.

Welcher sozialversicherungsrechtliche Koordinationsweg gilt?

Liegt das Ziel in der Schweiz oder im Vereinigten Königreich?

Die Schweiz und das Vereinigte Königreich nicht wie gewöhnliche Staaten ohne Abkommen behandeln. Die österreichischen Behörden führen beide im EWR-nahen Entsendeweg, während der ÖGK-Leitfaden für den Brexit eigene Regelungen erläutert. Staatsangehörigkeit, frühere Situation und Zeitpunkte können den anwendbaren Weg beeinflussen. Aktuelle Regelung und Dokument mit dem zuständigen Träger bestätigen.

Hat Österreich ein bilaterales Abkommen mit dem Zielland?

Das am 3. August 2026 aktualisierte USP ordnet die aufgeführten Entsendezeiträume wie folgt:

Die Zahl ist weder eine allgemeine Arbeitsbewilligung noch eine automatische Bescheinigung. Der ÖGK-Leitfaden nennt abkommensspezifische Formulare und Einschränkungen. Das USP weist darauf hin, dass sich Sachleistungen bei Krankheit und Unfall zwischen den Abkommen unterscheiden. Klären, welche Zweige koordiniert werden und welche Beiträge, Leistungen oder Dokumente gesondert zu behandeln sind.

Was gilt, wenn kein koordinierendes Abkommen greift?

Bei einer qualifizierenden Entsendung in einen anderen Nicht-EU-/Nicht-EWR-Staat kann die österreichische Versicherung nach Angaben des USP aufgrund innerstaatlichen Rechts bis zu fünf Jahre weiterbestehen. Die ÖGK erläutert die wichtige Grenze: Wegen des Territorialitätsprinzips gilt zusätzlich das Recht des Ziellands, sodass eine dortige Versicherung neben der österreichischen entstehen kann.

«In Österreich versichert» bedeutet deshalb nicht «im Ausland befreit». Vor der Kalkulation beide Systeme abbilden. Bei Kranken- oder Unfallleistungen in einem Drittstaat beschreibt das USP ausserdem eine Vorleistung durch den Arbeitgeber und eine Monatsfrist für die Verständigung, die für einen teilweisen österreichischen Kostenersatz relevant ist. Das praktische Verfahren vor der Abreise mit dem zuständigen Krankenversicherungsträger klären.

Wird eine bestehende, in Österreich tätige Person entsandt?

Die Einsatzplanung in getrennte Arbeitsstränge aufteilen:

1. Sozialversicherung: Koordinationsweg, Versicherungsdauer, Zweige und Bescheinigung mit dem österreichischen Träger bestimmen.
2. Arbeitsbedingungen: Zwingende Regeln des Ziellands anhand amtlicher Informationen und qualifizierter lokaler Beratung bestimmen.
3. Arbeitsbewilligung: Klären, ob die tatsächlichen Aufgaben Visum, Bewilligung, Meldung oder Sponsor erfordern.
4. Lohnabrechnung und Steuern: Einbehalt und Meldung in Österreich und im Tätigkeitsstaat nach Abkommen und lokalem Recht prüfen.
5. Unternehmenssteuern: Beurteilen, ob Ort und Befugnisse der Person eine Betriebsstätte oder andere Registrierung begründen können.

Die EU-Entsendecheckliste nicht durch Austausch des Ländernamens wiederverwenden. A1-Verfahren und EU-Entsendemeldungen gelten nicht automatisch für bilaterale oder vertragslose Zielländer. Bescheinigung und Verfahren des tatsächlichen Koordinationswegs verwenden.

Wird eine Person für eine dauerhafte Tätigkeit im Ausland eingestellt?

Eine unbefristete Tätigkeit im Wohnstaat der Person verlangt normalerweise eine lokale Anstellungsanalyse statt der Annahme einer österreichischen Fünfjahresentsendung. Die Behörde im Zielland oder eine qualifizierte lokale Beratung fragen:

• Kann sich das österreichische Unternehmen als ausländischer Arbeitgeber registrieren und ohne lokale Gesellschaft direkt anstellen?
• Welche Regeln gelten für Arbeitsvertrag, Lohnabrechnung, Sozialversicherung, Lohnsteuer und Meldungen?
• Darf die Person die geplante Arbeit bereits ausüben, und wer muss dies prüfen?
• Erfordern regulierte Aufgaben, Datenzugang, geistiges Eigentum oder Leistungen eine besondere Behandlung?
• Kann die Tätigkeit eine steuerliche Präsenz des österreichischen Unternehmens begründen?

Die Antworten bestimmen, welche Modelle tatsächlich verfügbar sind.

Welches Anstellungsmodell ist zu prüfen?

Direkte Anstellung

Für eine direkte Anstellung bestimmen, ob das Zielland die Registrierung als ausländischer Arbeitgeber zulässt oder eine lokale Struktur verlangt. Vor Ausstellung eines österreichischen Vertrags für eine Auslandstätigkeit eine schriftliche Liste der Registrierungen, Verantwortlichen, Lohnfristen und Administration bei Beendigung einholen.

Echte Selbstständigkeit

Ein Contractor-Modell gehört nur dann in den Vergleich, wenn die Beziehung nach den Regeln des Ziellands tatsächlich unabhängig ist. Die ILO-Information hilft als allgemeiner Hintergrund, die gelebte Arbeitsweise statt nur die Bezeichnung zu betrachten. Sie ist aber nicht der lokale Rechtstest. Die geplante Zusammenarbeit vor Verwendung eines Dienstleistungsvertrags prüfen lassen.

Employer of Record

Im EOR-Modell von Deel übernimmt Deel für eine akzeptierte Stelle die rechtliche Arbeitgeberrolle, während die Person Leistungen für das Kundenunternehmen erbringt. Die am 7. August 2026 aktualisierte Anleitung fordert Kunden auf, «EOR Employee» zu wählen, und erfasst bei der Einrichtung Arbeitsland und Aufgabenbereich.

Passt dieses Modell zu Land und Tätigkeit, die Beratungsseite von Deel öffnen und EOR-Verfügbarkeit sowie vollständige Offerte anfragen (öffnet in neuem Tab).

Die datierte Anbieterseite belegt weder eine weltweite Verfügbarkeit noch feste Preise oder die Übertragung jeder Kundenverantwortung. Schriftlich bestätigen lassen:

• Anstellende Gesellschaft und Grundlage, auf der sie die Person in diesem Land anstellen kann.
• Annahme der tatsächlichen Aufgaben, Seniorität, Arbeitsort und regulierten Tätigkeiten.
• Verteilung von Lohnabrechnung, Leistungen, Migration, geistigem Eigentum, Vertraulichkeit und Beendigung.
• Alle wiederkehrenden und einmaligen Gebühren, Kautionen, Leistungen und Kosten bei Beendigung.
• Haftungsbegrenzungen, Freistellungen und Verantwortlichkeiten des österreichischen Unternehmens.

Wann kann ein EOR passen, und wann nicht?

Ein EOR kann für wenige dauerhafte Stellen prüfenswert sein, wenn der Anbieter Land und Aufgaben akzeptiert. Verfahren und vollständiges Angebot des Anbieters mit den für dieses Land ermittelten Anforderungen an direkte Anstellung und lokale Gesellschaft vergleichen.

Für eine vorübergehende österreichische Entsendung, eine nicht unterstützte oder regulierte Tätigkeit oder einen grösseren dauerhaften Betrieb kann das Modell unpassend sein. Dann können direkte Registrierung oder eine lokale Gesellschaft geeigneter sein. Echte Selbstständigkeit bleibt bei einer tatsächlich unabhängigen Tätigkeit eine Alternative. Vollständige Angebote vergleichen, statt die Affiliate-Option als Standard zu behandeln.

Der Entscheidungsrahmen für Angestellte, Contractor und EOR unterstützt den breiteren Modellvergleich.

Verhindern weniger als 183 Tage ausländische Steuerpflichten?

Das österreichische Bundesministerium für Finanzen betont, dass jedes Doppelbesteuerungsabkommen ein eigener Staatsvertrag ist. Seine allgemeinen Informationen nennen mehrere Umstände, die dem Tätigkeitsstaat ein Besteuerungsrecht geben können, darunter die Arbeit für eine ausländische Betriebsstätte, die Einordnung einer lokalen Gesellschaft als Arbeitgeber und ein Aufenthalt über den einschlägigen Abkommenszeitraum. Auch die Zählweise kann sich unterscheiden.

«Unter 183 Tagen» genügt deshalb nicht, um Lohnabrechnungs- oder Lohnsteuerrisiken auszuschliessen. Vor Beginn der Lohnabrechnung das konkrete Abkommen, lokales Recht, die Einordnung des Arbeitgebers, eine Tätigkeit für eine ausländische Betriebsstätte und die Erklärungspflichten beider Staaten prüfen. Der österreichische Arbeitgeber kann für den richtigen österreichischen Lohnsteuerabzug verantwortlich bleiben, bis die Voraussetzungen einer anderen Behandlung geklärt sind.

Könnte die Tätigkeit im Ausland eine Betriebsstätte begründen?

Die BMF-Information vom 4. Jänner 2026 zum Homeoffice hält fest, dass alle Tatsachen und Umstände des Einzelfalls zählen. Sie behandelt mindestens 50 Prozent Homeoffice-Arbeitszeit in zwölf Monaten als Indikator. Danach ist zu prüfen, ob das Unternehmen einen wirtschaftlichen Grund für die physische Anwesenheit in diesem Staat hat. Zugang zu Kunden, Lieferanten oder Ressourcen kann ebenso relevant sein wie Befugnisse und Bedeutung der Person für das Unternehmen.

Diese österreichische Verwaltungsinformation entscheidet weder die Position des Ziellands noch verdrängt sie das konkrete Abkommen. Eine Steuerberatung in den betroffenen Staaten sollte feste Geschäftseinrichtung, Vertreterbetriebsstätte und eine allfällige Dienstleistungsbetriebsstätte prüfen. Ein EOR klärt diese Fragen nicht allein, weil die tatsächliche Tätigkeit des österreichischen Unternehmens weiterhin zählt.

Wichtige Begriffe

Wichtige Begriffe

Angestellte Person

Eine Person, die über einen lokalen Arbeitsvertrag beschäftigt wird, wobei der Arbeitgeber für Lohnabrechnung, Sozialabgaben und die Einhaltung des lokalen Arbeitsrechts verantwortlich ist.

Contractor (Selbstständige Person)

Eine selbstständige Person oder ein Unternehmen, das für bestimmte Leistungen auf Basis eines Dienst- oder Werkvertrags beauftragt wird, ohne den arbeitsrechtlichen Schutz oder die Lohnabrechnungspflichten, die für Angestellte gelten.

Employer of Record (EOR)

Ein Drittanbieter, der eine Person im Auftrag eines Kundenunternehmens rechtlich anstellt, in einem Land, in dem das Kundenunternehmen keine eigene Gesellschaft hat, und dabei lokale Lohnabrechnung, Verträge und Compliance übernimmt.

Betriebsstätte

Ein steuerlicher Begriff für eine feste Geschäftseinrichtung oder ausreichende Geschäftstätigkeit in einem Land, die für ein ausländisches Unternehmen lokale Unternehmenssteuerpflichten auslösen kann.

Scheinselbstständigkeit

Die Behandlung einer Person als Contractor, obwohl das lokale Recht sie aufgrund der tatsächlichen Arbeitsbeziehung als Angestellte einstufen würde, was Steuernachforderungen, Bussgelder und arbeitsrechtliche Ansprüche nach sich ziehen kann.

Das Glossar dient nur der Orientierung. Länderspezifische Definitionen und Pflichten sind gesondert zu bestätigen.

Checkliste zur Umsetzung

• Arbeitsland, tatsächliche Aufgaben, Dauer, gewöhnlichen Arbeitsort und Plan nach dem Einsatz festhalten.
• Sozialversicherung über Schweiz-/UK-Koordination, das bilaterale Abkommen oder die Analyse ohne Abkommen einordnen.
• Richtige Bescheinigung einholen und jeden erfassten Versicherungszweig bestätigen.
• Arbeitsbewilligung, Arbeitsbedingungen, Lohnabrechnung, Lohnsteuer und Meldungen anhand der Quellen des Ziellands prüfen.
• Direkte Anstellung, echte Selbstständigkeit, EOR und lokale Gesellschaft anhand vollständiger schriftlicher Angebote vergleichen.
• Abkommens- und Betriebsstättenprüfung gesondert beauftragen.
• Länder- und Tätigkeitsprüfung über die Beratungsseite von Deel anfragen (öffnet in neuem Tab), wenn ein EOR weiterhin als passende Option erscheint.